Poniższy artykuł opisuje legalne sposoby optymalizacji zobowiązań wobec ZUS oraz przedstawia, jak zmiana formy prowadzenia działalności (m.in. spółka z o.o.) lub wykorzystanie fundacji rodzinnej może wpłynąć na obciążenia składkowe. Nasze biuro przygotowuje i w imieniu klienta składa wszystkie niezbędne pisma do ZUS i US.
Legalne opcje obniżenia składek ZUS dla przedsiębiorców
- Ulga „na start” (6 miesięcy): zwolnienie z obowiązku opłacania składek na ubezpieczenia społeczne przez pierwsze 6 miesięcy działalności (należy nadal opłacać składkę zdrowotną).
- Preferencyjne składki dla nowych firm (tzw. „mały ZUS”): niższa podstawa wymiaru składek przez pierwsze 24 miesiące, przy spełnieniu progu przychodów.
- Mały ZUS Plus: dla przedsiębiorców o niskich przychodach — możliwość obniżenia podstawy wymiaru na wybrany okres po przepracowaniu minimalnego czasu działalności.
- Zawieszenie działalności gospodarczej: zawieszenie działalności powoduje brak obowiązku opłacania składek (z wyjątkiem dobrowolnych ubezpieczeń) — wymaga zgłoszenia w CEIDG.
- Raty lub odroczenie płatności: w przypadku zaległości lub czasowych trudności płynnościowych ZUS może przyznać raty lub odroczenie po złożeniu odpowiedniego wniosku i uzasadnieniu sytuacji.
- Rezygnacja z dobrowolnych ubezpieczeń: w określonych sytuacjach rezygnacja np. z dobrowolnego ubezpieczenia chorobowego obniża miesięczne obciążenia — decyzja wymaga analizy kosztów i ryzyka.
Forma spółki z o.o. — wpływ na składki ZUS i możliwości optymalizacji
- Brak obowiązku opłacania składek ZUS przez wspólników niebędących jednocześnie zatrudnionymi: jeżeli wspólnik pełni jedynie funkcję udziałowca (nie jest członkiem zarządu ani zatrudniony na umowę o pracę czy zlecenie), nie podlega oskładkowaniu z tytułu udziału w spółce.
- Członek zarządu a składki: status członka zarządu wpływa na obowiązek opłacania składek — zależnie od formy zatrudnienia i charakteru obowiązków (umowa o pracę, umowa zlecenie, powołanie). Optymalizacja polega na odpowiednim ukształtowaniu umów i zakresu obowiązków.
- Wypłata wynagrodzeń vs. dywidend: wynagrodzenia dla zatrudnionych podlegają oskładkowaniu; dywidendy wypłacane wspólnikom nie są podstawą do składek ZUS (podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym). Odpowiednie łączenie form wypłat może obniżyć obciążenia składkowe, przy zachowaniu zgodności z prawem.
- Koszty spółki i planowanie zatrudnienia: zatrudnianie osób przez spółkę (umowy o pracę, kontrakty B2B) wymaga analizy oskładkowania i ryzyka kwalifikacji stosunku pracy przez ZUS. Nasze pismo do ZUS może zawierać wyjaśnienia dotyczące formy zatrudnienia i dokumentację uzasadniającą przyjęte rozwiązania.
Fundacja rodzinna — użyteczność w optymalizacji i planowaniu sukcesji
- Przeniesienie aktywów i ochrona majątku: fundacja rodzinna może być narzędziem długoterminowego zarządzania majątkiem rodzinnym; aktywa przekazane fundacji nie tworzą podstawy do składek ZUS u osoby fizycznej (nie są przychodem z działalności gospodarczej).
- Sukcesja bez bezpośredniego transferu udziałów: zamiast przekazywać udziały (co może generować zobowiązania podatkowe i wpływać na status ubezpieczeniowy), aktywa i udziały mogą być zarządzane przez fundację na rzecz beneficjentów.
- Wynagrodzenia i świadczenia z fundacji: świadczenia wypłacane przez fundację (np. stypendia, świadczenia na utrzymanie) wymagają starannego ukształtowania w statucie i dokumentacji, aby nie zostały zakwalifikowane jako przychód podlegający oskładkowaniu.
- Uwaga na kontrolę organów: struktury fundacyjne muszą być transparentne i zgodne z przepisami; nieprawidłowe konstruowanie relacji między fundacją a założycielami może skutkować kwestionowaniem operacji przez organy i konsekwencjami podatkowymi/oskładkowaniem.
Ryzyka i zasady legalności
- Wszystkie opisane możliwości są legalne tylko przy prawidłowym stosowaniu przepisów i odpowiedniej dokumentacji.
- Unikanie składek przez fikcyjne konstrukcje, ukrywanie rzeczywistego stosunku pracy lub fałszowanie dokumentów jest przestępstwem i grozi karami, odsetkami oraz obowiązkiem dopłaty składek.
- Optymalizacja powinna brać pod uwagę długoterminowe konsekwencje dla ochrony emerytalnej, uprawnień do świadczeń oraz ryzyka kontroli ZUS i US.
Co możemy zrobić?
- Analiza sytuacji klienta i rekomendacja legalnych rozwiązań (jednoosobowa działalność, sp. z o.o., fundacja rodzinna).
- Przygotowanie i złożenie: wniosków o ulgę „na start”, zgłoszeń do Mały ZUS/Mały ZUS Plus, wniosków o zawieszenie działalności, wniosków o raty/odroczenie płatności.
- Sporządzenie dokumentacji i umów (np. umowy zarządu, umowy o świadczenie usług, zapisy statutowe fundacji) oraz pism wyjaśniających do ZUS w celu wykazania właściwej kwalifikacji stosunku pracy i podstawy wymiaru składek.
- Reprezentacja i korespondencja z ZUS i US, przygotowanie odwołań od decyzji.
Skontaktuj się z nami, opisując swoją sytuację, by otrzymać kompletny pakiet: analizę, przygotowanie dokumentów i poprowadzenie sprawy przed ZUS/US — zminimalizujemy ryzyko nieprawidłowości i zadbamy by wszystko było zgodnie z prawem!